مالیات در تمام کشورهای توسعه یافته و رو به توسعه، به یک امر مهم تبدیل شده است. چرا که مالیات سطح زندگی مردم را تا حدودی به هم نزدیک می‌کند و موجب می‌شود تا خدمات عمومی با کیفیت‌تری را در زندگی روزمره تجربه کنند. عمان نیز قوانین مالیاتی جامعی را دارد و دارای بندهای زیادی است، اما به صورت کلی قوانین مالیاتی در عمان، به شرح زیر است.
قانون مالیات در عمان
در ابتدا باید بدانید که قوانین مالیاتی توسط وزارت امور مالیة وضع می‌شود. وزارت مالیات توسط شاه عمان، یعنی هیثم ابن طارق اداره می‌شود و نظارت مستقیم بر روی عملکرد این اداره دارد. اما باید بدانید که قوانین مالیاتی در عمان به 8 دسته تقسیم می‌شود و در اکثر زمینه‌ها، مالیات وجود دارد. زمینه‌های مالیاتی در عمان به شرح زیر است.
1.قانون مالیات عمان در بحث تجارت
تجارت در دهه اخیر، به یک بخش مهم درآمد برای عمان تبدیل شده است. قوانین مالیاتی عمان، از سال 1981 تعیین شده است، قوانین مالیات در دوران سلطنت سلطان قابوس به وجود آمده است.
-
محاسبه مالیات تجارت
در این بحث، شرکت‌های تجاری باید 15% از درآمد مفید و سالیانه خود را به عنوان مالیات در نظر بگیرند. اما تعیین سود و قوانین مالیاتی در عمان، دارای فاکتورهای زیادی است. یکی از این فاکتورها را می‌توان تخفیف‌ها و استثنائات مالیاتی دانست، این قانون برای برخی از صنف‌ها و فعالیت‌های خاص اعمال می‌شود.
همچنین تجارت در مناطق آزاد عمان نیز، مالیاتی را در بر نمی‌گیرد و همین امر باعث سرازیر شدن بسیاری از شرکت‌ها به سوی مناطق آزاد عمان است.
2.قانون مالیات عمان در بحث معاملات مالی
معاملات کلان مالی در تمام جهان، دارای کارمزد و مالیات است. موارد پایین، مشمول مالیات معاملات مالی در عمان هستند.
- اوراق بهادار
- سرمایه‌گذاری
- بورس
مالیات این موارد، بر اساس سود معاملات در نظر گرفته می‌شود، اما نکته مهم در این است که نرخ تعیین مالیات هر کدام دارای متغیرهایی است و نمی‌توان درصد مالیات مشخصی را داد.
3.قانون مالیات عمان در بحث معاملات ملک
ملک یکی از نیازهای مبرم افراد جامعه است، سازمان مالیات عمان نیز برای معاملات ملک، دستورالعمل‌های مالیاتی را ایجاد کرده که مالیات‌های ملک نیز دارای متغیر است. برخی از املاک دارای تخفیف‌های مالیاتی هستند، اما به طور کلی مالیات معاملات ملک، تحت تاثیر موارد زیر قرار می‌گیرد و درصدی از معامله ملک، به عنوان مالیات در نظر گرفته می‌شود.
- ارزش ملک
- سن بنا
4.قانون مالیات عمان در بحث شرکت
این قانون بر اساس درآمد خالص شرکت‌ها محاسبه می‌شود و چند فاکتور در میزان تغییر مقدار پرداخت مالیات تاثیر گذار هستند.
مالیات تمامی شرکت‌ها در عمان به یک شکل است و تقریبا 15% از درآمد خالص شرکت، صرف پرداخت مالیات می‌شود. اما این متغیرها در میزان پرداخت مالیات تاثیرگذار هستند.
- شرکت‌هایی که مالکیت عمانی دارند
- شرکت‌های محدود (LLC)
شرکت‌هایی که مسئولیت محدود را دارند ملزم به رعایت نکات زیر هستند. این موارد باید در طول سال مالیاتی محاسبه شوند.
- سرمایه ثبت شده شرکت نباید بیشتر از 50.000 ریال باشد.
- تعداد کارکنان نباید بیشتر از 15 نفر باشد.
- درآمد ناخالص نباید بیش از 100.000 ریال باشد.
- فعالیت این شرکت‌ها نباید در حمل و نقل هوایی و دریایی انجام شود.
شرکت‌های عمانی نیز مشمول پرداخت 3% مالیات به دولت عمان هستند.
5.قانون مالیات عمان در بحث درآمد
این مالیات بر روی چند موضوع اثر می‌گذارد که به شرح موارد زیر است.
- حقوق و دستمزد
- سود کسب و کار
- درآمد حاصل از حرفه
- شغل‌های آزاد
میزان پرداخت مالیات نیز تحت تاثیر این موارد قرار می‌گیرد.
- میزان درآمد شخصی
- شرایط فرد مشمول پرداخت
با توجه به این 2 موضوع، جدول مالیاتی تدوین می‌شود و با توجه به میزان درآمد، این مالیات در طبقه و کلاس خاص خود جای می‌گیرد.
- نرخ مالیات بر درآمد شخصی، در بازه 0 تا 25 درصد سال قرار می‌گیرد.
- نرخ مالیات بر درآمد شرکتی نیز از بازه 15 تا 25 درصد سال قرار دارد و در این امر، فعالیت شرکت یک معیار مهم است.
6.قانون مالیات عمان در بحث درآمد نفتی
عمان بخش زیادی از درآمد خود را مدیون منابع نفت و گاز است. اهمیت نفت از همین رو در عمان زیاد است و بر همین اساس مالیات‌ها قوانین زیادی را در بر می‌گیرد. در این بحث، قراردادهای نفتی مورد توجه قرار می‌گیرند و متغیرهایی نیز برای تعیین نرخ مالیات صورت می‌گیرد. متغیرهای میران مالیات نفت به شرح زیر است.
- قیمت ارز
- قیمت جهانی نفت
- میزان فروش نفت
- سیاست‌های دولت
شرکت ملی نفت عمان مالیات‌ها را جمع‌آوری می‌کند و پرداخت می‌کند. این شرکت از مرحله استخراج تا صادرات نفت را به عهده دارد و در آخر مالیات‌های لازم را می‌پردازد. خوب است بدانید که مالیات 55% برای این امر در نظر گرفته شده است.
7.قانون مالیات عمان در زمینه ارزش افزوده کالا
این مالیات در زمینه مبادلات اقتصادی و خدماتی به کار گرفته می‌شود و چند درصد از ارزش کالا به عنوان مالیات بر قیمت آن افزوده می‌شود. پرداخت این مالیات به عهده افراد زیر است.
- تولیدکننده
- توزیع‌کننده
- ارائه دهنده
این افراد باید مالیات بر ارزش افزوده کالا یا خدمات را در طول پروسه تامین کالا در نظر بگیرند و بر این اساس این مالیات‌ها را به اداره مالیات پرداخت کنند.
8.مالیات غیر مستقیم
مالیات غیر مستقیم از سال 2019 در دستور کار دولت عمان قرار گرفته است. این مالیات بر روی کالاهای خاصی اعمال می‌شود و دارای درصدهای مختلفی است. برای مثال نوشابه‌های گازدار، مالیاتی در حدود 50% را شامل می‌شوند. اما برخی از کالاهایی که مشمول پرداخت مالیات 100% هستند به شرح زیر است.
- گوشت خوک
- نوشیدنی‌های الکلی
- نوشیدنی‌های انرژی زا
- سیگار و دخانیات
این مالیات‌ها از طریق معاملات اعمال می‌شود.
مالیات برای افراد مهاجر عمان
به صورت کلی هرگونه فعالیتی که موجب کسب درآمد در عمان شود، مشمول پرداخت مالیات است. حتی نمایندگان تجاری نیز در این کشور، مشمول پرداخت مالیات هستند. اما توجه داشته باشید که با وجود قوانین مالیاتی در عمان، عمان همچنان یکی از بهترین کشورها در بحث تجارت و کسب درآمد است.
مالیات خروج از کشور
در حال حاضر، مالیات خروج از کشور در عمان وجود ندارد. شهروندان عمانی و خارجی که از عمان خارج می شوند، نیازی به پرداخت هیچ گونه مالیاتی ندارند.
مالیات خروج از کشور در عمان برای شهروندان عمانی و خارجی که از عمان خارج می شدند، به میزان 50 ریال عمان (حدود 130 دلار) اعمال می شد. این مالیات در سال 2018 لغو شد.
لغو مالیات خروج از کشور در عمان به منظور تسهیل سفرهای خارجی و جذب گردشگران بیشتر به این کشور انجام شد.
نتیجه‌گیری
مالیات و پرداخت مالیات در کشورها، نشان از سلامت جامعه و توسعه را می‌دهد. عمان نیز در پرداخت مالیات جامعه سلامتی را دارد و همین امر باعث می‌شود تا امکانات مناسب برای تمامی مردم عمان فراهم شود.
